Как заполнить 6-НДФЛ при наличии больничного?
Добрый день! Подскажите,как правильно заполнить отчет.
1.НДФЛ с больничного за декабрь-оплатили 27.12.21 (срок по календарю 10.01.22)
2.Зарплата за декабрь выплачена 15.01.2022
Нужно ли эти суммы включать в раздел 1 строки 021-022?
В письмах ИФНС не понятно что и как, и информация очень разнится.
Заранее спасибо.
1.НДФЛ с больничного за декабрь-оплатили 27.12.21 (срок по календарю 10.01.22)
2.Зарплата за декабрь выплачена 15.01.2022
Нужно ли эти суммы включать в раздел 1 строки 021-022?
В письмах ИФНС не понятно что и как, и информация очень разнится.
Заранее спасибо.
Comments
-
Здравствуйте!Цитата: 1.НДФЛ с больничного за декабрь-оплатили 27.12.21 (срок по календарю 10.01.22)Не важно, когда реально перечислен НДФЛ в бюджет. Важно, когда он был удержан.
В соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК налог удерживается при фактической выплате дохода.
Если в данном случае НДФЛ удержан в декабре, то есть в границах отчетного периода, то удержанный из пособия НДФЛ нужно отразить по строкам 020-022 и 160 в 6-НДФЛ за 2021 год.
Не важно, что дата в строке 021 приходится на 2022 год.
Забудьте про разъяснения ФНС, которые давались по старой форме 6-НДФЛ, руководствуемся Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@:Цитата:3.2. В Разделе 1 указываются:...В поле 020 - обобщенная по всем физическим лицам сумма налога,удержанная за последние три месяца отчетного периода.В поле 021 - дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога.В поле 022 - обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.При этом сумма налога,удержанная за последние три месяца отчетного периода,указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022.Приказ, в отличие от разъяснений ФНС, является нормативно-правовым актом.Цитата: 2.Зарплата за декабрь выплачена 15.01.2022НДФЛ удержан 15.01.2022, то есть за границами отчетного (налогового) периода. Этот НДФЛ будет отражен по строкам 020-022 и 160 в 6-НДФЛ за 2022 год.
